ค่าลดหย่อนภาษี

ค่าลดหย่อนภาษี คือ สิทธิที่กฎหมายกำหนดไว้เพื่อให้สิทธิผู้เสียภาษีสามารถนำรายจ่ายด้านต่างๆที่ระบุไว้ในประมวลรัษฎากร  สามารถนำรายจ่ายต่างๆเหล่านั้นมาใช้ในการลดหย่อนภาษีได้ เพื่อเป็นประโยชน์ในการวางแผนภาษี

โดยค่าลดหย่อนภาษีจะไม่ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มารายได้ของผู้เสียภาษีเหมือนกับค่าใช้จ่าย แต่จะเป็นรายจ่ายอื่นๆที่สามารถนำมาใช้ในการลดหย่อนภาษีได้ เช่น การทำประกันชีวิต การลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการลดหย่อนภาษี เป็นต้น

ค่าลดหย่อนภาษี นอกจากจะถูกตราไว้ในประมวลรัษฎากรแล้ว ยังถูกตราไว้ในกฎหมายลูกอื่นๆ เช่น กฎกระทรวง ประกาศอธิบดี ซึ่งจะมีการปรับปรุง แก้ไข เพิ่มเติม รายการต่างๆที่ให้สิทธิในการลดหย่อน รวมถึงการกำหนดเงื่อนไข ข้อบังคับต่างๆ ซึ่งผู้วางแผนภาษีควรมีการศึกษา อัพเดตความรู้ทางภาษีอย่างต่อเนื่อง

โดยทีมงานAllfinnได้ทำการรวบรวม และจัดหมวดหมู่เพื่อให้ง่ายต่อการศึกษาทำความเข้าใจ หากท่านมีข้อสงสัยหรือประสงค์จะใช้บริการสามารถติตต่อทีมงานของเราเพื่อให้คำแนะนำด้านการวางแผนภาษีแก่ท่านได้ครับ

---

สรุปค่าลดหย่อน

	รายการ	ค่าลดหย่อน	เงื่อนไข
1	ทั่วไป
	1.1ส่วนตัว	60,000บาท	-
	1.2คู่สมรส	60,000บาท	คู่สมรสต้องไม่มีรายได้
	1.3บุตร	-30,000บาท/คน -60,000บาท/คน (บุตรคนที่สองเป็นต้นไป และเกิดหลัง พศ.2560)	บุตรอายุไม่เกิน25ปี/ และกำลังศึกษาอยู่
	1.4บิดามารดา	30,000บาท/คน	อายุ60ปีขึ้นไป
	1.5ฝากครรภ์-คลอดบุตร	ตามจริง/ไม่เกิน60,000บาทต่อครรภ์	กรณีใช้สิทธิสวัสดิการ สิทธิลดหย่อน จะถูกหักจากค่าใช้จ่ายที่เบิกสวัสดิการ
	1.6อุปการะผู้พิการหรือทุพพลภาพ	60,000บาท/คน	ผู้พิการต้องไม่มีรายได้
	1.7ดอกเบี้ยกู้ซื้อที่อยู่อาศัย	ตามจริง/ไม่เกิน 100,000บาท	ต้องกู้กับสถาบันการเงินเท่านั้น
	1.8ผู้สูงอายุและผู้พิการ	190,000บาท	-ผู้สูงอายุต้องมีอายุ65ปีขึ้นไป -ผู้พิการต้องมีบัตรประจำตัวผู้พิการ
2	ประกันชีวิตและประกันสุขภาพ
	2.1เงินสะสมประกันสังคม	ตามจริง/ไม่เกิน 9,000บาท	เฉพาะส่วนเงินสะสมเท่านั้น
	2.2เบี้ยประกันชีวิต	ตามจริง/ไม่เกิน 100,000บาท	กรมธรรม์อายุ10ปีขึ้นไป
	2.3เบี้ยประกันสุขภาพ	ตามจริง/ไม่เกิน 15,000บาท	รวมเบี้ยประกันชีวิตไม่เกิน100,000บาท
	2.4เบี้ยประกันชีวิต แบบบำนาญ	ตามจริง/ไม่เกิน15% หรือ300,000บาท	-ไม่เกิน15%ของรายได้หรือ200,000บาท (แล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า) -รวมประกันชีวิตต้องไม่เกิน300,000บาท -รวมข้อ3.2ต้องไม่เกิน500,000บาท
	2.5เบี้ยประกันสุขภาพ บิดามารดา	ตามจริง/รวมกัน ไม่เกิน15,000บาท	-เฉพาะเบี้ยประกันสุขภาพ -พ่อแม่มีรายได้สุทธิไม่เกิน30,000บาท/ปี
3	การออมและลงทุน
	3.1กองทุนรวมหุ้น ระยะยาว(LTF)	ตามจริง/ไม่เกิน15%	-ไม่เกิน15%ของรายได้ -สูงสุดไม่เกิน500,000บาท
	3.2กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/ RMF/กบข	ตามจริง/ไม่เกิน15%	-รวมทุกรายการไม่เกิน15%ของรายได้ -สูงสุดไม่เกิน500,000บาท
	3.3กองทุนการออมแห่งชาติ	ตามจริง/ไม่เกิน 13,200บาท	รวมประกันบำนาญ+ข้อ3.2 ต้องไม่เกิน500,000บาท
	3.4เงินลงทุนธุรกิจStartup	ตามจริง/ไม่เกิน 100,000บาท	-ต้องเป็นธุรกิจเป้าหมายของ สวทช. -ต้องเป็นธุรกิจSME
4	เงินบริจาค
	4.1เงินบริจาคทั่วไป	ตามจริง/ไม่เกิน10%	ไม่เกิน10%ของรายได้ หลังหักค่าลดหย่อน
	4.2เงินบริจาคเพื่อการศึกษา/ โรงพยาบาลรัฐ/การกีฬา/การพัฒนาสังคม	2เท่า/ไม่เกิน10%	ไม่เกิน10%ของรายได้ หลังหักค่าลดหย่อน
	4.3เงินบริจาคพรรคการเมือง	ตามจริง/ไม่เกิน 10,000บาท
5	รายการพิเศษ
	5.1โครงการบ้านหลังแรก	ตามจริง/ไม่เกิน 200,000บาท	-ราคาบ้านไม่เกิน5ล้านบาท -เฉพาะคนที่ซื้อบ้านหลังแรกช่วง 30 เม.ย. – 31 ธ.ค. 2562
	5.2ค่าซ่อมบ้านน้ำท่วม2562	ตามจริง/ไม่เกิน 100,000บาท	-อยู่ในพื้นที่ได้รับผลกระทบจากพายุปาบึก -เฉพาะค่าซ่อมช่วงวันที่ 3มค2562-31มีค2562
	5.3ค่าซ่อมรถน้ำท่วม2562	ตามจริง/ไม่เกิน 30,000บาท	-อยู่ในพื้นที่ได้รับผลกระทบจากพายุปาบึก -เฉพาะค่าซ่อมช่วงวันที่ 3มค2562-31มีค2562
	5.4ช้อปช่วยชาติ	ตามจริง/ไม่เกิน 15,000บาท	-ซื้อ15ธ.ค.2561-15ม.ค.2562 -เฉพาะยางรถ,หนังสือ,OTOP
	5.5ค่าท่องเที่ยว	ตามจริง/ไม่เกิน 20,000บาท	-เฉพาะการเที่ยวในช่วง 30เมษ.-30มิย.2562

---

บทความที่เกี่ยวข้อง

• รายได้มีกี่ประเภท แบ่งเป็นอะไรบ้าง [อ่านเพิ่มเติม..]
• ค่าใช้จ่ายทางภาษีคืออะไร มีอะไรบ้าง [อ่านเพิ่มเติม..]
• อัตราภาษีคำนวณอย่างไร [อ่านเพิ่มเติม..]

---

อ้างอิง

ขอบคุณข้อมูลจาก:กรมสรรพากร